이 페이지의 모든 거주자 기준과 조약 목록
순서: 항구적 주거 → 중대한 이해관계의 중심 → 일상적 거소 → 국적 → 국세청 간 합의.
- 항구적 주거: 한 나라에만 집이 있으면 그 나라가 이깁니다.
- 중대한 이해관계의 중심: 인적·경제적 연결이 더 강한 나라가 이깁니다.
- 일상적 거소: 더 오래 머무는 나라가 이깁니다.
- 국적: 한쪽 국민이면 그 나라가 이깁니다.
- 그래도 가려지지 않으면: 두 나라 국세청이 함께 정합니다(상호합의절차) — 한쪽에 시작을 요청하세요.
- 사는 곳에서 한 일의 급여: 그곳에서 과세됩니다.
- 다른 나라에서 한 일의 급여: 그 나라가 과세할 수 있습니다(그곳에 183일 이상 있었거나 그곳 고용주가 지급한 경우). 거주지국이 공제나 면제를 줍니다.
- 다른 나라로의 짧은 출장: 그곳에 183일 미만이고 고용주가 그곳이 아니라면 보통 사는 곳에서만 과세됩니다.
- 사는 곳에서 하는 원격 근무: 고용주가 해외라도 사는 곳에서 과세됩니다.
- 실제로 다른 나라에서 일한 날은 그곳에서 과세될 수 있습니다 — 날마다 어디서 일했는지 기록하세요.
- 임대 소득: 부동산이 있는 곳에서 먼저 과세됩니다. 거주지국도 과세하고 공제를 줍니다.
- 사적 연금: 보통 사는 곳에서 과세됩니다. 공적 연금: 보통 지급하는 나라에서 과세됩니다.
- 배당과 이자: 사는 곳에서 과세됩니다. 지급국이 제한된 원천징수를 할 수 있고 그것을 공제받습니다.
- 자영업 소득: 사는 곳에서 과세됩니다.
- 다른 나라에서 하는 자영업: 그곳에 고정 사업장이 있으면 그곳에서 과세됩니다.
- 미국: 아르메니아, 오스트레일리아, 오스트리아, 아제르바이잔, 방글라데시, 바베이도스, 벨라루스, 벨기에, 불가리아, 캐나다, 칠레, 중국, 키프로스, 체코, 덴마크, 이집트, 에스토니아, 핀란드, 프랑스, 조지아, 독일, 그리스, 아이슬란드, 인도, 인도네시아, 아일랜드, 이스라엘, 이탈리아, 자메이카, 일본, 카자흐스탄, 대한민국, 키르기스스탄, 라트비아, 리투아니아, 룩셈부르크, 몰타, 멕시코, 몰도바, 모로코, 네덜란드, 뉴질랜드, 노르웨이, 파키스탄, 필리핀, 폴란드, 포르투갈, 루마니아, 슬로바키아, 슬로베니아, 남아프리카, 스페인, 스리랑카, 스웨덴, 스위스, 타지키스탄, 태국, 트리니다드 토바고, 튀니지, 튀르키예, 투르크메니스탄, 우크라이나, 영국, 우즈베키스탄, 베네수엘라 — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- 오스트레일리아: 아르헨티나, 오스트리아, 벨기에, 캐나다, 칠레, 중국, 체코, 덴마크, 피지, 핀란드, 프랑스, 독일, 헝가리, 아이슬란드, 인도, 인도네시아, 아일랜드, 이스라엘, 이탈리아, 일본, 키리바시, 대한민국, 말레이시아, 몰타, 멕시코, 네덜란드, 뉴질랜드, 노르웨이, 파푸아뉴기니, 필리핀, 폴란드, 루마니아, 러시아, 싱가포르, 슬로바키아, 남아프리카, 스페인, 스리랑카, 스웨덴, 스위스, 대만, 태국, 튀르키예, 영국, 미국, 베트남 — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- 필리핀: 오스트레일리아, 오스트리아, 바레인, 방글라데시, 벨기에, 브라질, 브루나이, 캐나다, 중국, 체코, 덴마크, 핀란드, 프랑스, 독일, 헝가리, 인도, 인도네시아, 이스라엘, 이탈리아, 일본, 대한민국, 쿠웨이트, 말레이시아, 멕시코, 네덜란드, 뉴질랜드, 나이지리아, 노르웨이, 파키스탄, 폴란드, 카타르, 루마니아, 러시아, 싱가포르, 스리랑카, 스페인, 스웨덴, 스위스, 태국, 튀르키예, 아랍에미리트, 영국, 미국, 베트남 — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- 프랑스: 남아프리카, 독일, 오스트레일리아, 브라질, 캐나다, 중국, 대한민국, 이집트, 아랍에미리트, 스페인, 미국, 인도, 인도네시아, 아일랜드, 이탈리아, 일본, 모로코, 멕시코, 뉴질랜드, 네덜란드, 필리핀, 포르투갈, 영국, 싱가포르, 태국, 튀르키예, 베트남, 그리스, 말레이시아, 홍콩 — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- 영국: 오스트레일리아, 중국, 이집트, 홍콩, 인도, 인도네시아, 일본, 케냐, 말레이시아, 멕시코, 모로코, 필리핀, 포르투갈, 프랑스, 독일, 미국, 스페인, 이탈리아, 아일랜드, 네덜란드, 캐나다, 뉴질랜드, 싱가포르, 남아프리카, 태국, 튀르키예, 아랍에미리트, 베트남, 대만, 대한민국, 그리스 — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300
미국 시민은 어디에 살든 해마다 미국 신고를 합니다. 해외근로소득 공제(2026년 $132,900)나 외국납부세액공제가 보통 이중과세를 막아 줍니다. 1만 달러가 넘는 해외 계좌는 FBAR로 신고하세요.