इस पन्ने की सभी निवास कसौटियाँ और संधि सूचियाँ
- संयुक्त राज्य: अमेरिकी नागरिकों और ग्रीन कार्ड धारकों पर उनकी दुनिया भर की आय पर कर लगता है, चाहे वे कहीं भी रहें। इस साल 183 दिन या उससे ज़्यादा पर्याप्त उपस्थिति की कसौटी पूरी हो जाती है। इस साल 31 दिन या उससे ज़्यादा: आप निवासी हैं अगर इस साल के दिन + पिछले साल के दिनों का एक-तिहाई + उससे पिछले साल के दिनों का छठा हिस्सा 183 तक पहुँचे। इस साल 31 दिन से कम: उपस्थिति की कसौटी पर निवासी नहीं। https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status
- फ़्रांस: फ़्रांस में 183 दिन से ज़्यादा रहने से फ़्रांस आपका मुख्य निवास बन जाता है। आपका घर और परिवार (आपका “foyer”) फ़्रांस में है। आपका मुख्य काम फ़्रांस में है — एक कसौटी ही काफ़ी है। कोई फ़्रांसीसी कसौटी पूरी नहीं: न घर-परिवार, न मुख्य निवास, न मुख्य काम, न आर्थिक केंद्र फ़्रांस में। https://www.impots.gouv.fr
- यूनाइटेड किंगडम: यूनाइटेड किंगडम में 183 दिन या उससे ज़्यादा: अपने आप निवासी। यूनाइटेड किंगडम में 16 दिन से कम: अपने आप ग़ैर-निवासी। यूनाइटेड किंगडम में पूर्णकालिक काम आपको निवासी बना सकता है — फ़ैसला Statutory Residence Test करता है। यूनाइटेड किंगडम में घर और विदेश में कोई घर न होना आपको निवासी बना सकता है — फ़ैसला Statutory Residence Test करता है। कोई अपने आप वाली कसौटी लागू नहीं होती: फ़ैसला यूनाइटेड किंगडम से आपके जुड़ावों (घर, परिवार, काम, पिछले साल) और दिनों से होता है। https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence
- जर्मनी: जर्मनी में निवास होने से आप पूर्ण कर-दायित्व में आते हैं। जर्मनी में 6 महीने से ज़्यादा का सामान्य ठहराव आपको पूर्ण कर-दायित्व में लाता है। जर्मनी में न निवास है, न 6 महीने से ज़्यादा का ठहराव। https://www.bundesfinanzministerium.de
- स्पेन: स्पेन में साल में 183 दिन से ज़्यादा। आपकी गतिविधियों या आर्थिक हितों का केंद्र स्पेन में है। स्पेन मानकर चलता है कि आप निवासी हैं अगर जीवनसाथी और नाबालिग बच्चे वहाँ रहते हैं — आप इसका उलटा साबित कर सकते हैं। 183 दिन से कम और स्पेन में कोई आर्थिक केंद्र नहीं। https://sede.agenciatributaria.gob.es
- इटली: इटली में 183 दिन या उससे ज़्यादा उपस्थिति, पंजीकरण या निवास। आपका निजी और पारिवारिक जीवन (अधिवास) इटली में है। 183 दिन से कम और इटली में कोई अधिवास नहीं। https://www.agenziaentrate.gov.it
- पुर्तगाल: 12 महीनों में पुर्तगाल में 183 दिन से ज़्यादा। पुर्तगाल में सामान्य निवास के रूप में रखा गया घर आपको निवासी बना सकता है। 183 दिन से कम और पुर्तगाल में कोई सामान्य निवास नहीं। https://info.portaldasfinancas.gov.pt
- फ़िलिपींस: फ़िलिपींस में रहने वाले फ़िलिपीनी नागरिकों पर उनकी दुनिया भर की आय पर कर लगता है। फ़िलिपींस में रहने वाले विदेशी निवासी विदेशी माने जाते हैं — एक साल से ज़्यादा ठहरने का अनुमान लगाया जाता है; 180 दिन से ज़्यादा पर आप पर कम से कम फ़िलिपीनी आय पर ऐसे कर लगता है मानो आप वहाँ कारोबार कर रहे हों। 180 दिन या उससे कम: सिर्फ़ फ़िलिपीनी आय पर कर। https://www.bir.gov.ph
- थाईलैंड: कैलेंडर वर्ष में थाईलैंड में 180 दिन या उससे ज़्यादा। 2024 से कमाई विदेशी आय पर तब कर लगता है जब आप उसे थाईलैंड लाते हैं (उसी या अगले साल भेजी आय पर प्रस्तावित छूट अभी लंबित है — Revenue Department से पूछ लीजिए)। 180 दिन से कम: सिर्फ़ थाई आय पर कर। https://www.rd.go.th
- जापान: आपका घर और काम जापान में है: वहीं निवासी। जापान में एक साल या उससे ज़्यादा रहने से आप निवासी बन जाते हैं। पिछले 10 में से पहले 5 सालों में विदेशी आय पर कर तभी लगता है जब वह जापान में दी या भेजी जाए। ऐसे काम के लिए जापान आना जो एक साल या उससे लंबा चलने की उम्मीद हो, आमतौर पर पहुँचते ही अधिवास माना जाता है। छोटा ठहराव, जापान में न घर न काम। https://www.nta.go.jp/english/
- सिंगापुर: सिंगापुर में साल में 183 दिन या उससे ज़्यादा। आपको मिलने वाली विदेशी आय आम तौर पर व्यक्तियों के लिए कर-मुक्त है। 183 दिन से कम (दो सालों में फैले या लगातार तीन साल के ठहराव फिर भी गिने जा सकते हैं)। https://www.iras.gov.sg
- ऑस्ट्रेलिया: आप ऑस्ट्रेलिया में रहते और काम करते हैं: “resides” कसौटी पर निवासी। ऑस्ट्रेलिया में 183 दिन या उससे ज़्यादा और कहीं और कोई सामान्य निवास नहीं। ऑस्ट्रेलिया में 183 दिन, पर आपका सामान्य निवास कहीं और है — फ़ैसला बाक़ी कसौटियों से होता है। छोटा ठहराव और ऑस्ट्रेलिया में कोई जमा-जमाया जीवन नहीं। https://www.ato.gov.au
- कनाडा: कनाडा में आपका घर और परिवार महत्वपूर्ण निवास-जुड़ाव हैं। कनाडा में 183 दिन या उससे ज़्यादा: निवासी माने जाते हैं। कोई महत्वपूर्ण जुड़ाव नहीं और कनाडा में 183 दिन से कम। https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
- न्यूज़ीलैंड: किन्हीं 12 महीनों में न्यूज़ीलैंड में 183 दिन से ज़्यादा। न्यूज़ीलैंड में स्थायी निवास होने से आप निवासी बन जाते हैं। न्यूज़ीलैंड में न घर, और 183 दिन से कम। https://www.ird.govt.nz
- संयुक्त अरब अमीरात: एमिरात में 183 दिन या उससे ज़्यादा (व्यक्तियों पर आयकर है ही नहीं — निवास निवास प्रमाणपत्र में काम आता है)। एमिरात में घर या काम के साथ 90 दिन या उससे ज़्यादा आपको निवासी बना सकते हैं (व्यक्तियों पर आयकर नहीं)। एमिरात में छोटा ठहराव। https://tax.gov.ae
- भारत: कर वर्ष में भारत में 182 दिन या उससे ज़्यादा। 60 दिन या उससे ज़्यादा: आप निवासी हो सकते हैं अगर इसके अलावा पिछले 4 सालों में आप भारत में 365 दिन रहे हों (भारतीय नागरिकों के लिए अलग नियम हैं)। भारत में 60 दिन से कम। https://www.incometax.gov.in
- मलेशिया: मलेशिया में 182 दिन या उससे ज़्यादा। निवासी व्यक्तियों को मिलने वाली विदेशी आय 2036 के अंत तक कर-मुक्त है। 182 दिन से कम: सालों में जुड़े ठहराव फिर भी आपको निवासी बना सकते हैं। मलेशिया में छोटा ठहराव। https://www.hasil.gov.my
- वियतनाम: वियतनाम में 183 दिन या उससे ज़्यादा। वियतनाम में पंजीकृत स्थायी निवास या लंबी अवधि का किराया आपको निवासी बना सकता है। 183 दिन से कम और वियतनाम में कोई घर नहीं। https://www.gdt.gov.vn
- इंडोनेशिया: 12 महीनों में इंडोनेशिया में 183 दिन से ज़्यादा। रुकने की मंशा के साथ इंडोनेशिया में रहना और काम करना आपको निवासी बना सकता है। इंडोनेशिया में छोटा ठहराव। https://www.pajak.go.id
- दक्षिण कोरिया: साल में 183 दिन या उससे ज़्यादा। आपका घर और परिवार वहीं है: वहीं निवासी। 183 दिन से कम और कोई अधिवास नहीं। https://www.nts.go.kr
- चीन: साल में 183 दिन या उससे ज़्यादा। आपका घर और परिवार वहीं है: वहीं निवासी। 183 दिन से कम और कोई अधिवास नहीं। https://www.chinatax.gov.cn
- ब्राज़ील: 12 महीनों में ब्राज़ील में 183 दिन से ज़्यादा। ब्राज़ील में 183 दिन से कम। https://www.gov.br/receitafederal
- हाँग काँग: हॉन्ग कॉन्ग सिर्फ़ हॉन्ग कॉन्ग की आय पर कर लगाता है — हॉन्ग कॉन्ग में किया काम वहीं कर-योग्य है, आप कहीं के भी निवासी हों। https://www.ird.gov.hk
क्रम यह है: स्थायी निवास → जीवन-हितों का केंद्र → सामान्य ठहराव → नागरिकता → कर विभागों की आपसी सहमति।
- स्थायी निवास: आपका घर सिर्फ़ एक देश में है — वही देश जीतता है।
- जीवन-हितों का केंद्र: आपके निजी और आर्थिक जुड़ाव एक देश में ज़्यादा मज़बूत हैं — वही जीतता है।
- सामान्य ठहराव: आप एक देश में ज़्यादा समय बिताते हैं — वही जीतता है।
- नागरिकता: आप दोनों में से सिर्फ़ एक देश के नागरिक हैं — वही जीतता है।
- दोनों में कुछ भी फ़र्क़ न हो: कर विभाग मिलकर तय करते हैं (आपसी सहमति प्रक्रिया) — किसी एक से इसे शुरू करने को कहिए।
- जहाँ आप रहते हैं वहीं के काम का वेतन: वहीं कर-योग्य।
- दूसरे देश में किए काम का वेतन: वह देश उस पर कर लगा सकता है (आप वहाँ 183 दिन या ज़्यादा हैं, या वहीं का कोई नियोक्ता आपको देता है); आपका निवास-देश छूट देता है या मुक्त रखता है।
- दूसरे देश की छोटी कामकाजी यात्राएँ: आमतौर पर सिर्फ़ वहीं कर-योग्य जहाँ आप रहते हैं, बशर्ते आप वहाँ 183 दिन से कम हों और आपका नियोक्ता वहाँ का न हो।
- जहाँ आप रहते हैं वहीं से दूर का काम: वहीं कर-योग्य जहाँ आप रहते हैं, भले नियोक्ता विदेश में हो।
- जिन दिनों आप शारीरिक रूप से दूसरे देश में काम करते हैं उन पर वहाँ कर लग सकता है — लिख रखिए कि किस दिन आपने कहाँ काम किया।
- किराए की आय: पहले वहीं कर-योग्य जहाँ संपत्ति है; आपका निवास-देश भी कर लगाता है और छूट देता है।
- निजी पेंशन: आमतौर पर वहीं कर-योग्य जहाँ आप रहते हैं। सरकारी पेंशन: आमतौर पर उसी देश में कर-योग्य जो उसे देता है।
- लाभांश और ब्याज: वहीं कर-योग्य जहाँ आप रहते हैं; देने वाला देश सीमित स्रोत-कर काट सकता है, जिसकी आप छूट लेते हैं।
- स्वरोज़गार की आय: वहीं कर-योग्य जहाँ आप रहते हैं।
- दूसरे देश में स्वरोज़गार का काम: वहाँ कर-योग्य अगर वहाँ आपका कोई स्थायी ठिकाना या प्रतिष्ठान हो।
- संयुक्त राज्य: आर्मेनिया, ऑस्ट्रेलिया, ऑस्ट्रिया, अज़रबैजान, बांग्लादेश, बारबाडोस, बेलारूस, बेल्जियम, बुल्गारिया, कनाडा, चिली, चीन, साइप्रस, चेकिया, डेनमार्क, मिस्र, एस्टोनिया, फ़िनलैंड, फ़्रांस, जॉर्जिया, जर्मनी, यूनान, आइसलैंड, भारत, इंडोनेशिया, आयरलैंड, इज़राइल, इटली, जमैका, जापान, कज़ाखस्तान, दक्षिण कोरिया, किर्गिज़स्तान, लातविया, लिथुआनिया, लग्ज़मबर्ग, माल्टा, मैक्सिको, मॉल्डोवा, मोरक्को, नीदरलैंड, न्यूज़ीलैंड, नॉर्वे, पाकिस्तान, फ़िलिपींस, पोलैंड, पुर्तगाल, रोमानिया, स्लोवाकिया, स्लोवेनिया, दक्षिण अफ़्रीका, स्पेन, श्रीलंका, स्वीडन, स्विट्ज़रलैंड, ताजिकिस्तान, थाईलैंड, त्रिनिदाद और टोबैगो, ट्यूनीशिया, तुर्किये, तुर्कमेनिस्तान, यूक्रेन, यूनाइटेड किंगडम, उज़्बेकिस्तान, वेनेज़ुएला — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- ऑस्ट्रेलिया: अर्जेंटीना, ऑस्ट्रिया, बेल्जियम, कनाडा, चिली, चीन, चेकिया, डेनमार्क, फ़िजी, फ़िनलैंड, फ़्रांस, जर्मनी, हंगरी, आइसलैंड, भारत, इंडोनेशिया, आयरलैंड, इज़राइल, इटली, जापान, किरिबाती, दक्षिण कोरिया, मलेशिया, माल्टा, मैक्सिको, नीदरलैंड, न्यूज़ीलैंड, नॉर्वे, पापुआ न्यू गिनी, फ़िलिपींस, पोलैंड, रोमानिया, रूस, सिंगापुर, स्लोवाकिया, दक्षिण अफ़्रीका, स्पेन, श्रीलंका, स्वीडन, स्विट्ज़रलैंड, ताइवान, थाईलैंड, तुर्किये, यूनाइटेड किंगडम, संयुक्त राज्य, वियतनाम — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- फ़िलिपींस: ऑस्ट्रेलिया, ऑस्ट्रिया, बहरीन, बांग्लादेश, बेल्जियम, ब्राज़ील, ब्रूनेई, कनाडा, चीन, चेकिया, डेनमार्क, फ़िनलैंड, फ़्रांस, जर्मनी, हंगरी, भारत, इंडोनेशिया, इज़राइल, इटली, जापान, दक्षिण कोरिया, कुवैत, मलेशिया, मैक्सिको, नीदरलैंड, न्यूज़ीलैंड, नाइजीरिया, नॉर्वे, पाकिस्तान, पोलैंड, क़तर, रोमानिया, रूस, सिंगापुर, श्रीलंका, स्पेन, स्वीडन, स्विट्ज़रलैंड, थाईलैंड, तुर्किये, संयुक्त अरब अमीरात, यूनाइटेड किंगडम, संयुक्त राज्य, वियतनाम — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- फ़्रांस: दक्षिण अफ़्रीका, जर्मनी, ऑस्ट्रेलिया, ब्राज़ील, कनाडा, चीन, दक्षिण कोरिया, मिस्र, संयुक्त अरब अमीरात, स्पेन, संयुक्त राज्य, भारत, इंडोनेशिया, आयरलैंड, इटली, जापान, मोरक्को, मैक्सिको, न्यूज़ीलैंड, नीदरलैंड, फ़िलिपींस, पुर्तगाल, यूनाइटेड किंगडम, सिंगापुर, थाईलैंड, तुर्किये, वियतनाम, यूनान, मलेशिया, हाँग काँग — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- यूनाइटेड किंगडम: ऑस्ट्रेलिया, चीन, मिस्र, हाँग काँग, भारत, इंडोनेशिया, जापान, केन्या, मलेशिया, मैक्सिको, मोरक्को, फ़िलिपींस, पुर्तगाल, फ़्रांस, जर्मनी, संयुक्त राज्य, स्पेन, इटली, आयरलैंड, नीदरलैंड, कनाडा, न्यूज़ीलैंड, सिंगापुर, दक्षिण अफ़्रीका, थाईलैंड, तुर्किये, संयुक्त अरब अमीरात, वियतनाम, ताइवान, दक्षिण कोरिया, यूनान — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300
अमेरिकी नागरिक होने के नाते आप हर साल अमेरिकी रिटर्न भी भरते हैं, चाहे कहीं भी रहें। विदेश में कमाई आय पर छूट (2026 के लिए $132,900) या विदेशी कर की छूट आमतौर पर दोहरे कर से बचा लेती है; $10,000 से ऊपर के विदेशी खातों की सूचना दीजिए (FBAR)।